扫码支付藏“私”账 骗享退税终被罚
——还原遵化市千里行加油加气站骗取增值税留抵退税案件真相
前期，国家税务总局唐山市税务局稽查局联合公安部门依法查处了遵化市千里行加油加气站骗取增值税留抵退税优惠案件。经查，2020年1月至2023年4月，遵化市千里行加油加气站通过利用个人账户收款等方式少计销售收入，减少当期销项税额，违规享受增值税留抵退税51.86万元。该纳税人还存在通过隐匿收入，少缴增值税、城市维护建设税等税费51.33万元的违法行为。2024年1月，国家税务总局唐山市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其作出追缴增值税留抵退税款及少缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计224.05万元的处理处罚决定。
大额退税浮现违法疑点
唐山市税务局稽查局依托大数据比对分析，发现遵化市千里行加油加气站部分年度缴纳的增值税远低于同地区同类加油站。
经实地核实，该站地处交通干线，紧邻高速公路出入口，进站加油加气的大型货车较多，但其申报纳税金额与现场车流量明显不匹配。经调阅该站历年增值税申报记录还发现，其前期曾办理过51.86万元的增值税增量留抵退税，存在较大涉税违法疑点。
带着这些疑惑，检查人员依法调取了该站增值税留抵退税当期的库存金额，还原计算了对应成品油、天然气体积，并与该站储油储气罐存储容积进行比较，发现其申报库存量远超存储能力上限，存在涉税违法嫌疑，稽查部门依法对其立案检查。
个人账户收款成偷税“暗道”
初步掌握涉税违法线索后，稽查部门联合属地公安机关依法对该站进行实地检查，现场检查加油（气）、储油（气）设备，盘查成品油、天然气库存情况，调取账簿资料，并询问现场工作人员。
现场检查过程中发现，该站存在使用第三方平台个人收款码途径收取加油加气款现象，结合其账簿记载的大额库存商品情况，检查人员梳理检查方向，并进一步核实其申报纳税情况。
检查人员奔赴深圳、上海等多地外调取证，依法向相关网络收款平台公司及金融机构调取涉案账户资金流水。经层层梳理发现，该账户长期存在大量小额资金转入，符合其销售规模，且该部分1183万元资金均未在纳税申报中体现，有较大的隐匿收入嫌疑，遂将其列为检查重点。
骗享优惠难逃法网
结合前期调查取证情况，检查人员依法对该站法定代表人及站长进行询问。但是面对多重证据，该站负责人最初并不承认偷税行为，以往来借款等多种理由试图搪塞。检查人员向其讲清案件检查情况及政策依据，并对其进行普法宣传，在大量证据面前，涉案人员最终承认，前期通过个人收款码转入个人账户的1183万元资金为隐匿的销售收入，未进行纳税申报，该行为造成少缴税费款并违规享受增值税留抵退税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国家税务总局唐山市税务局稽查局依法对该站的违法行为作出追缴增值税留抵退税款及少缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计224.05万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。（河北省税务局供稿）
